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【英國關(guān)稅起征點(diǎn)是多少】|一分鐘秒懂英國稅收政策时间：2019-08-31 作者：長和運(yùn)海運(yùn)空運(yùn)快遞雙清到門【原创】 阅读
英國2020年已正式脫 歐原有關(guān)稅已不在適用： UK Customs Declarations 英國清關(guān)申報(bào) 進(jìn)口準(zhǔn)備：HMRC（英國稅務(wù)海關(guān)總署）要求從2021年1月1日起，為了順利完成進(jìn)口程序，所有的貿(mào)易商必須保證有： • GB開頭的英國EORI號碼 • 商品代碼 Commodity Code，用于海關(guān)申報(bào)和關(guān)稅計(jì)算 • 申報(bào)價(jià)格 Customs Value （完稅價(jià)格），需要對進(jìn)口貨物進(jìn)行報(bào)關(guān)并計(jì)算關(guān)稅。貨物價(jià)值根據(jù)WTO（valuation agreement）估價(jià)協(xié)議的國際標(biāo)準(zhǔn)。 Duty&Tariff 關(guān)稅制度 英國脫歐后，不再享有歐盟貿(mào)易邊界。新的稅制名為英國全球關(guān)稅(UK Global Tariff)，專門為英國的經(jīng)濟(jì)情況設(shè)計(jì)， 目的是減少和消除貿(mào)易壁壘，惠及本土經(jīng)濟(jì)。英國政府按照計(jì)劃，免稅貿(mào)易將占到其貿(mào)易總額的60%，遠(yuǎn)高于當(dāng) 前47%的比例。平均關(guān)稅稅率從7.2%降至5.7% EORI 經(jīng)營者注冊和識別號碼 • 歐盟EORI號碼將不再適用于英國進(jìn)出口 • 如果只是在北愛爾蘭和愛爾蘭之間運(yùn)輸貨物，則不需要EORI碼 • 英國進(jìn)出口的貿(mào)易必須使用GB開頭的EORI號碼 • EORI號碼為12位數(shù)，GB+9位數(shù)VAT號+000 （If have one entity but multiple sites you can have a different suffix for each site eg : 001) • 申請EORI號碼通過HMRC申請 英國脫歐后VAT新政 1、（適用于從EU/非UE地區(qū)到UK的進(jìn)口貿(mào)易）貿(mào)易商可以申請VAT遞延賬戶進(jìn)行VAT遞延支付，可以實(shí)現(xiàn)平均延期30天的VAT支付 2、 取消低價(jià)值批量申報(bào)VAT減免，即價(jià)低于￡15或以下的B2C貨物托運(yùn)，也要繳納進(jìn)口增值稅 3、進(jìn)口價(jià)值不超過135英鎊的貨物，征收增值稅的點(diǎn)從進(jìn)口點(diǎn)轉(zhuǎn)移到銷售點(diǎn) Online marketplaces（OMPS) （OMP:對于銷售產(chǎn)品有促進(jìn)效果的在線賣場，向客戶出售商品的電子界面（網(wǎng)站或移動應(yīng)用程序），例如市場、平臺、門戶或類似網(wǎng)站） 135英鎊價(jià)值指的什么價(jià)值？指的是商品的銷售價(jià)值，不包含任何： • 運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi) • 其他稅務(wù)相關(guān)費(fèi)用 VAT新政適用于B2B嗎？ • 新的規(guī)定同樣適用于低于135英鎊的B2B貿(mào)易，但是，如果客戶給OMP賣家提供了英國VAT賬號，那么買家有責(zé)任支付VAT，如果買家 拒絕提供VAT號碼，那么賣家必須承擔(dān)VAT • 如果客戶未注冊VAT，那么視作企業(yè)對個人銷售，賣家必須承擔(dān)VAT 新政情況下哪類貿(mào)易商需要注冊英國VAT • 任何運(yùn)營OMP且把物品銷售給英國客戶的商家 • 任何將貨物直接銷售給英國客戶（未通過OMP）的貿(mào)易商，銷售點(diǎn)不在英國境內(nèi)，價(jià)值低于135英鎊 針對不同的訂單配送方式，增值稅繳納的方式有哪些不同： • 如果對于托運(yùn)價(jià)值低于15英鎊的商品，目前享受的增值稅豁免政策將被取消。賣家銷售的所有商品均需繳納增值稅。 • 賣家自發(fā)貨，賣家從英國境外（英國脫離歐盟，歐盟相關(guān)國家也是屬于英國境外國家）向英國買家銷售配送產(chǎn)品。 • 如果托運(yùn)商品的價(jià)值超過135英鎊，則和目前一樣，賣家仍需自行繳納增值稅和所有進(jìn)口關(guān)稅。 • 如果托運(yùn)商品的價(jià)值不超過135英鎊，必須由銷售平臺OMP代收、代繳適用的增值稅。僅需要遵守正常的海關(guān)程序報(bào)關(guān)申報(bào)，進(jìn)口英國關(guān)稅需要繳納，但不需要繳納進(jìn)口增值稅。 2.賣家從英國境內(nèi)亞馬遜FBA,海外倉庫存向英國買家配送。 如果賣家通過英國境內(nèi)的庫存向英國買家配送商品，且賣家公司的成立地在英國境外，則必須由OMP銷售平臺代收、代繳適用的增值稅。這對在英國境內(nèi)使用亞馬遜物流的賣家和使用第三方配送方式的賣家均適用。 3.自建站賣家從英國境外或者英國境內(nèi)向英國買家配送商品。 現(xiàn)行政策保持不變，賣家依然有責(zé)任和義務(wù)申報(bào)和繳納增值稅。 4.英國境外庫存向英國買家配送—B2B訂單。 如果英國境外賣家從英國境外向英國買家配送商品，且該買家在英國登記了增值稅(B2B買家)，則OMP銷售平臺無需代收和代繳增值稅。已登記增值稅的買家可通過其增值稅申報(bào)單自行申報(bào)英國增值稅。 如果英國境外賣家從英國境外向英國買家配送商品，且該買家在英國沒有登記了增值稅(B2B買家)，則OMP銷售平臺需代收和代繳增值稅。有義務(wù)注冊稅號并繳納增值稅。 賣家的抵扣或退稅依然需要會計(jì)做賬申報(bào)，在標(biāo)準(zhǔn)稅率20%的體系下，如賣家在進(jìn)口時繳納了進(jìn)口增值稅，賣家可以在申報(bào)銷項(xiàng)稅時進(jìn)行進(jìn)口增值稅發(fā)票抵扣，也就是在稅改新政之后，稅代的職責(zé)將會為賣家申報(bào)進(jìn)口增值稅以及其他進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的申報(bào)退稅 1. 離岸VAT，現(xiàn)在電商絕大部分都是離岸VAT，英國本土沒有實(shí)體，注冊的地址也不在英國本地。 2. 英國海關(guān)目前嚴(yán)查離岸 VAT,主要是因注冊地不規(guī)范,稅局的C79稅單會存在郵寄不到，或者海關(guān)認(rèn)為有騙稅的情況。 3.如何判斷是離岸 VAT 還是本土 VAT,咨詢幫忙注冊VAT的財(cái)稅公司。這個他們會更清楚，一旦海關(guān)判定為離岸VAT，存在貨物被銷毀或者退運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)。 名詞解析： 歐盟要求所有成員國實(shí)施這個EORI計(jì)劃方案，成員國里每個經(jīng)濟(jì)運(yùn)營商Economic Operators都有一個獨(dú)立的EORI號在歐盟用來進(jìn)口、出口或中轉(zhuǎn)貨物。經(jīng)營體（即獨(dú)立交易商，合伙企業(yè)，公司或個人）需要使用他們唯一的EORI登記號參與海關(guān)及其他政府機(jī)構(gòu)來申請進(jìn)出口貨物運(yùn)輸。 英國作為君主立憲制政體，其特殊的政治情況決定的其特殊的稅收政策，高度集權(quán)的政體決定了稅收管理體制的高度集中。英國稅收的立法是由財(cái)政部向議會提出財(cái)政法案，經(jīng)議會討論通過后，還需經(jīng)過王室同意后才生效。中央政府征收了幾乎所有稅種，只有財(cái)產(chǎn)稅由地方政府課征。 【英國關(guān)稅概覽】 無論個人或商業(yè)實(shí)體在英國從事商品進(jìn)口（從歐盟以外的國家進(jìn)口），均須繳納進(jìn)口稅費(fèi)。所有進(jìn)口稅費(fèi)全部以貨運(yùn)價(jià)值，即到岸價(jià)格（CIF）計(jì)算。 【英國關(guān)稅】 英國關(guān)稅稅率基本在0%（如書籍）和17%（如威靈頓長筒靴）之間。某些商品，如筆記本電腦、手機(jī)、數(shù)碼相機(jī)和游戲機(jī)主機(jī)都免征關(guān)稅。特定商品可能須征收附加稅，根據(jù)原制造國來計(jì)征，如中國制造的自行車須征收額外48.5%的反傾銷稅。 【英國增值稅】 英國標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率為20%，某些商品如兒童安全座椅享受5%的優(yōu)惠增值稅稅率，某些商品如童裝、童鞋免征增值稅。增值稅=增值稅稅率×（CIF價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅）。 【英國關(guān)稅起征點(diǎn)】 英國進(jìn)口稅費(fèi)設(shè)起征點(diǎn)，進(jìn)口商品貨值（FOB）不超過135英鎊或關(guān)稅總額不超過9英鎊，免征關(guān)稅；進(jìn)口商品貨值（FOB）不超過15英鎊，免征增值稅。 （英國2020年脫歐后已取消了免征關(guān)稅的最低限制，所有進(jìn)口都需要交關(guān)稅。 【英國關(guān)稅其他】 消費(fèi)稅：針對特定商品如煙草制品征收的稅費(fèi)。 附加海關(guān)費(fèi)：針對進(jìn)口商品在海關(guān)過關(guān)時必須履行的檢查、檢驗(yàn)、檢測而征收的費(fèi)用
01 英國稅制概況 英國中央政府征收的稅收包括以下三類： （1）對收入的征稅，包括個人所得稅、公司稅、石油收益稅、國民保險(xiǎn)稅等； （2）對商品和勞務(wù)的征稅，主要包括增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等； （3）對資本的征稅，包括資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等。 英國稅收分為國稅和地方稅兩個部分。國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的 90%左右，是中央財(cái)政最主要的來源。地方稅由地方政府負(fù)責(zé)征收，占全國稅收收入的 10%左右，是地方財(cái)政的重要來源，但并不是主要來源，地方財(cái)政的主要財(cái)源是中央對地方的財(cái)政補(bǔ)助。英國中央政府最重要的稅收為所得稅、國民保險(xiǎn)、增值稅、公司稅和石油稅。
英國脫歐后以下稅率已經(jīng)不在適用，英國取消了 02 英國的稅制特點(diǎn) 1、直接稅為主，間接稅為輔：英國稅制由個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅、石油稅、資本轉(zhuǎn)移稅、印花稅、土地開發(fā)稅，以及增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅等組成。所得稅在其中占據(jù)了主導(dǎo)地位，占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位，其在全部稅收收入中所占比重較低。 2、稅收收入和權(quán)限高度集中：英國稅收分為國稅和地方稅。國稅由中央政府掌握，占全國稅收收入的90%左右，是中央財(cái)政最主要的來源。地方稅由地方政府負(fù)責(zé)，占全國稅收收入的10%左右，是地方財(cái)政的重要來源，但不是主要來源。 3、英國沒有獨(dú)立的稅收法典。英國稅法主要來源于成文法、歐盟法律、判例法和稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明。
03 英國的主要稅種 （1）企業(yè)所得稅 企業(yè)所得稅是按稅收調(diào)整后的利潤，向永久性公司或子公司征收的稅項(xiàng)。英國的企業(yè)所得稅每年會略有調(diào)整。 （2）增值稅 增值稅是在開展和進(jìn)行業(yè)務(wù)過程中，向貨物及服務(wù)供應(yīng)的價(jià)值，而征收的稅項(xiàng)。稅率分為三種：標(biāo)準(zhǔn)稅率20%（大多數(shù)貨物和服務(wù)）、減讓稅率5%（家庭、慈善機(jī)構(gòu)等燃料和電力）以及零稅率（食品、書籍、藥品、兒童服裝等）。 （3）個人所得稅 英國規(guī)定年滿18歲以上的公民個人收入，均需交納個人所得稅。按年薪計(jì)算，但每年應(yīng)繳的稅率皆有少許變化。 （4）國民保險(xiǎn) 英國的社會保險(xiǎn)稱為國民保險(xiǎn)，按收入的固定比例繳納。應(yīng)繳數(shù)額由個人收入水平和雇主是否參與二類養(yǎng)老保險(xiǎn)決定，通常情況下由員工和雇主共同繳納。 （5）關(guān)稅 在英國脫歐之前，英國使用與歐盟統(tǒng)一的關(guān)稅體制。但脫歐后，新的英國關(guān)稅體制仍然在討論中。 （6）印花稅 印花稅是公司進(jìn)行收購活動的一項(xiàng)重要稅收。如果一家公司的股份被收購，則按收購價(jià)征收0.5%的印花稅。但如果直接收購企業(yè)或資產(chǎn)，而價(jià)值超過50萬英鎊的房地產(chǎn)收購項(xiàng)目，則可能征收高達(dá)4%的印花稅。因此，通過收購公司股份來達(dá)到擁有企業(yè)的目的，比直接收購企業(yè)及其資產(chǎn)更有利。
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