越南，東南亞的新興經(jīng)濟(jì)體，正成為全球出口商的新焦點(diǎn)。但是，其復(fù)雜的關(guān)稅政策對企業(yè)來說是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)。本文將深入探討越南的關(guān)稅體系，包括普通稅率、優(yōu)惠稅率和特別優(yōu)惠稅率，幫助您把握關(guān)鍵點(diǎn)，有效降低出口成本，輕松應(yīng)對越南市場的挑戰(zhàn)。
越南關(guān)稅體系概覽
普通稅率：對于未與越南建立貿(mào)易關(guān)系的國家，其進(jìn)口商品將適用普通稅率，通常比最惠國稅率高出50%。這意味著，非優(yōu)惠待遇國家的貨物在越南將面臨更高的稅收成本。
優(yōu)惠稅率：對于與越南有最惠國待遇關(guān)系的國家，其進(jìn)口商品可以享受優(yōu)惠稅率。越南對WTO成員國的進(jìn)口商品實(shí)施這一稅率，平均約18.2%，農(nóng)產(chǎn)品和非農(nóng)產(chǎn)品的稅率分別為24.5%和15.7%。
特別優(yōu)惠稅率：對于與越南簽訂自由貿(mào)易協(xié)定（FTA）的國家，其進(jìn)口商品可以享受更低的特別優(yōu)惠稅率。但要享受此稅率，必須提供有效的原產(chǎn)地證書。越南的FTA伙伴包括東盟國家、日本、中國等，覆蓋了多個(gè)重要的貿(mào)易協(xié)定。
通過了解和應(yīng)用這些關(guān)稅政策，出口商可以更好地規(guī)劃對越南的出口策略，利用優(yōu)惠稅率降低成本，提升競爭力。本文旨在為您提供一個(gè)全面的越南關(guān)稅政策指南，助您在越南市場中取得成功。
越南海關(guān)官方網(wǎng)站（www.customs.gov.vn）是查詢關(guān)稅信息的主要渠道。操作步驟如下：
1、進(jìn)入官網(wǎng)：訪問越南海關(guān)官網(wǎng)。
2、進(jìn)入查詢系統(tǒng)：在首頁上方或側(cè)邊欄找到“進(jìn)出口管理系統(tǒng)”入口，點(diǎn)擊進(jìn)入。如是首次使用，需要按照指引進(jìn)行注冊。
3、登錄系統(tǒng)：注冊完成后，登錄進(jìn)出口管理系統(tǒng)。
4、選擇查詢功能：在系統(tǒng)中選擇“查詢”功能，然后點(diǎn)擊“進(jìn)出口稅則查詢”。
5、輸入查詢條件：根據(jù)需要輸入商品名稱、稅則號（HS編碼）等信息。
6、查看結(jié)果：點(diǎn)擊“查詢”按鈕，系統(tǒng)將顯示相關(guān)的進(jìn)口關(guān)稅信息。
注意：確保輸入信息的準(zhǔn)確性，尤其是商品描述和稅則號，以免影響查詢結(jié)果。
（一）常見商品范例
1、農(nóng)產(chǎn)品
農(nóng)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率在越南通常較高，具體稅率因產(chǎn)品而異，一般在5%至35%之間。
•大米（HS編碼：1006）：
•普通稅率：40%
•優(yōu)惠稅率：20%
•特別優(yōu)惠稅率（與東盟國家）：0%
越南是大米的主要出口國，但也進(jìn)口特殊品種的大米。根據(jù)《東盟自由貿(mào)易協(xié)定》，東盟國家之間的大米貿(mào)易享受零關(guān)稅。
•小麥（HS編碼：1001）：
•普通稅率：10%
•優(yōu)惠稅率：5%
•特別優(yōu)惠稅率（與澳大利亞、新西蘭等簽訂FTA的國家）：0%
越南進(jìn)口小麥主要用于食品加工，特惠稅率有助于降低加工成本。
•水果和蔬菜（HS編碼：07和08章）：
•例如，蘋果（0808.10）：
•普通稅率：25%
•優(yōu)惠稅率：10%
•特別優(yōu)惠稅率（與中國）：0%
•香蕉（0803.90）：
•普通稅率：30%
•優(yōu)惠稅率：15%
•特別優(yōu)惠稅率（東盟國家）：0%
越南與中國、東盟國家的貿(mào)易協(xié)定使得水果進(jìn)口關(guān)稅大幅降低，促進(jìn)了貿(mào)易往來。
•咖啡（HS編碼：0901）：
•普通稅率：40%
•優(yōu)惠稅率：20%
•特別優(yōu)惠稅率：0%
越南是咖啡出口大國，但也進(jìn)口特殊品種的咖啡豆。特惠稅率為0%，有利于咖啡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
•水產(chǎn)品（HS編碼：03章）：
•例如，冷凍魚類（0303）：
•普通稅率：30%
•優(yōu)惠稅率：18%
•特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）：0%
根據(jù)《越南與歐盟自由貿(mào)易協(xié)定》（EVFTA），50%的水產(chǎn)品關(guān)稅立即降為零，剩余部分將在七年內(nèi)逐步降為零。
2、工業(yè)產(chǎn)品
工業(yè)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率范圍較廣，通常在0%至35%之間，具體稅率取決于產(chǎn)品類型和貿(mào)易協(xié)定。
•紡織品和服裝（HS編碼：61和62章）：
•普通稅率：50%
•優(yōu)惠稅率：20%-30%
•特別優(yōu)惠稅率（CPTPP、EVFTA）：0%-5%
越南與歐盟和CPTPP成員國的協(xié)定使得紡織品和服裝的關(guān)稅逐步降低，有助于越南紡織業(yè)的出口。
•鋼鐵產(chǎn)品（HS編碼：72和73章）：
•例如，熱軋鋼卷（7208）：
•普通稅率：30%
•優(yōu)惠稅率：10%
•特別優(yōu)惠稅率（中國-東盟FTA）：0%
•鍍鋅鋼板（7210）：
•普通稅率：35%
•優(yōu)惠稅率：12%
•特別優(yōu)惠稅率：0%
越南對國內(nèi)有生產(chǎn)能力的鋼鐵產(chǎn)品提高了稅率，以保護(hù)本土產(chǎn)業(yè)。
•化工產(chǎn)品（HS編碼：28和29章）：
•例如，聚乙烯（3901）：
•普通稅率：25%
•優(yōu)惠稅率：5%
•特別優(yōu)惠稅率（韓國、東盟）：0%
越南進(jìn)口大量化工原料，特惠稅率有助于降低生產(chǎn)成本。
3、電子產(chǎn)品
電子產(chǎn)品的關(guān)稅稅率通常在0%至30%之間，受益于多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定，部分產(chǎn)品可以享受零關(guān)稅。
•手機(jī)（HS編碼：8517.12）：
•普通稅率：25%
•優(yōu)惠稅率：0%-10%
•特別優(yōu)惠稅率（中國-東盟FTA）：0%
手機(jī)及其部件在越南享受較低的關(guān)稅，有利于電子產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
•電腦和筆記本（HS編碼：8471）：
•普通稅率：20%
•優(yōu)惠稅率：0%
•特別優(yōu)惠稅率：0%
根據(jù)信息技術(shù)協(xié)定（ITA），越南對電腦和相關(guān)設(shè)備實(shí)施零關(guān)稅。
•家用電器（HS編碼：85章）：
•電視機(jī)（8528.72）：
•普通稅率：30%
•優(yōu)惠稅率：15%
•特別優(yōu)惠稅率（韓國、中國）：0%
•冰箱（8418.21）：
•普通稅率：25%
•優(yōu)惠稅率：10%
•特別優(yōu)惠稅率：0%
越南對家用電器的關(guān)稅逐步降低，鼓勵(lì)進(jìn)口先進(jìn)的電子產(chǎn)品。
4、汽車和汽車零部件
汽車及其零部件的關(guān)稅稅率較，通常在5%至70%之間，但也有一些減免政策。
•乘用車（HS編碼：8703）：
•排量1.5升以下：
•普通稅率：70%
•優(yōu)惠稅率：50%
•特別優(yōu)惠稅率（東盟國家）：30%
•排量1.5升至3.0升：
•普通稅率：70%
•優(yōu)惠稅率：55%
•特別優(yōu)惠稅率：40%
•排量3.0升以上：
•普通稅率：70%
•優(yōu)惠稅率：70%
•特別優(yōu)惠稅率：70%
越南對大排量汽車維持高關(guān)稅，以控制進(jìn)口數(shù)量。
•商用車（HS編碼：8704）：
•載重5噸以下：
•普通稅率：50%
•優(yōu)惠稅率：30%
•特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
•載重5噸以上：
•普通稅率：40%
•優(yōu)惠稅率：25%
•特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
•與東盟國家的貿(mào)易協(xié)定使得商用車關(guān)稅大幅降低。
•汽車零部件（HS編碼：8708）：
•發(fā)動(dòng)機(jī)（8407、8408）：
•普通稅率：45%
•優(yōu)惠稅率：20%
•特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
•變速箱（8708.40）：
•普通稅率：35%
•優(yōu)惠稅率：15%
•特別優(yōu)惠稅率：0%-5%
•其他零部件：
•關(guān)稅稅率在5%至30%之間，具體取決于零部件類型和貿(mào)易協(xié)定。
越南正在調(diào)整汽車零部件的進(jìn)口稅率，以支持國內(nèi)汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。
（二）特殊商品情況
1、黃金和貴金屬
•黃金首飾（HS編碼：7113）：
•純度不低于95%：
•出口關(guān)稅：2%
•進(jìn)口關(guān)稅：0%
•純度低于95%：
•出口關(guān)稅：0%
•進(jìn)口關(guān)稅：0%
•由于黃金市場的特殊性，越南對高純度黃金首飾征收出口關(guān)稅，以控制黃金外流。
2、石油和燃料（HS編碼：27章）
•原油（2709）：
•出口關(guān)稅：5%
•進(jìn)口關(guān)稅：0%
•成品油（2710）：
•普通稅率：40%
•優(yōu)惠稅率：20%
•特別優(yōu)惠稅率（韓國、新加坡）：10%
越南是石油凈進(jìn)口國，對成品油進(jìn)口實(shí)施較高的關(guān)稅，但與部分國家簽訂的協(xié)定降低了關(guān)稅。
3、酒類和煙草
•酒類（HS編碼：22章）：
•葡萄酒（2204）：
•普通稅率：80%
•優(yōu)惠稅率：50%
•特別優(yōu)惠稅率（EVFTA）：45%，逐步降至20%
•烈酒（2208）：
•普通稅率：100%
•優(yōu)惠稅率：55%
•特別優(yōu)惠稅率：50%，逐步降低
越南對酒類進(jìn)口征收高關(guān)稅，并附加消費(fèi)稅和增值稅。
•煙草（HS編碼：24章）：
•普通稅率：135%
•優(yōu)惠稅率：100%
•特別優(yōu)惠稅率：90%，逐步降低
高關(guān)稅旨在控制煙草消費(fèi)，同時(shí)增加財(cái)政收入。
4、藥品和醫(yī)療器械（HS編碼：30章、90章）
•藥品（3004）：
•普通稅率：20%
•優(yōu)惠稅率：5%-10%
•特別優(yōu)惠稅率（日本、韓國）：0%-5%
•越南對部分關(guān)鍵藥品實(shí)施零關(guān)稅，以滿足公共衛(wèi)生需求。
•醫(yī)療器械（9018）：
•普通稅率：15%
•優(yōu)惠稅率：0%-5%
•特別優(yōu)惠稅率：0%
醫(yī)療器械進(jìn)口享受較低關(guān)稅，有助于提升越南醫(yī)療水平。
中國和越南之間簽訂的多邊貿(mào)易協(xié)定對關(guān)稅產(chǎn)生了重大影響。
1、區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）：
•于2022年1月1日對包括越南在內(nèi)的多國生效。
•協(xié)定生效后，九成以上的產(chǎn)品將逐步實(shí)現(xiàn)零關(guān)稅。
•這將極大地促進(jìn)區(qū)域內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈和價(jià)值鏈的發(fā)展。
2、中國—東盟自由貿(mào)易協(xié)定：
•原產(chǎn)于中國和東盟成員國的產(chǎn)品，在符合原產(chǎn)地規(guī)則的情況下，可享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。
•例如，2022年前11個(gè)月，中國從越南進(jìn)口的鮮榴蓮、鮮甘薯、燕窩等新增準(zhǔn)入農(nóng)產(chǎn)品達(dá)146.5億元。
貿(mào)易協(xié)定為中越兩國貿(mào)易提供了更多的優(yōu)惠稅率和關(guān)稅減免機(jī)會，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展。
（一）匯率波動(dòng)
•匯率波動(dòng)會直接影響商品價(jià)格和稅費(fèi)。
•例如，人民幣對越南盾匯率上升5%，可能導(dǎo)致出口商品價(jià)格上漲，關(guān)稅稅費(fèi)也隨之增加。
•企業(yè)應(yīng)關(guān)注匯率變化，必要時(shí)采用套期保值等金融手段降低風(fēng)險(xiǎn)。
（二）商品性質(zhì)與歸類
•商品的正確歸類對關(guān)稅計(jì)算至關(guān)重要。
•不同類別的商品關(guān)稅稅率可能差異巨大。
•企業(yè)需熟悉越南的商品分類標(biāo)準(zhǔn)，確保申報(bào)信息準(zhǔn)確無誤。
（一）政策說明
1、普惠制關(guān)稅優(yōu)惠政策（GSP）：
•自2014年起，越南多類商品享受普惠關(guān)稅優(yōu)惠。
•越南鞋類對歐盟出口關(guān)稅由8%-17%降至4.5%。
•例如，HS編碼6403的皮鞋，關(guān)稅從17%降至4.5%。
2、越南與歐盟貿(mào)易和投資協(xié)定：
•生效后，71%從越南出口至歐洲的商品免除關(guān)稅，未來七年內(nèi)擴(kuò)大至99%。
•預(yù)計(jì)越南對歐盟出口將大幅增長。
3、全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定（CPTPP）：
•從今年起，成員國之間的部分商品關(guān)稅將逐步降至零。
•有利于水果、冷凍食品等產(chǎn)品的貿(mào)易。
4、2023年免征進(jìn)出口關(guān)稅情形：
•包括用于生產(chǎn)加工出口產(chǎn)品的進(jìn)口原材料、零部件等。
•高新技術(shù)、科技企業(yè)在投產(chǎn)起一定年限內(nèi)免征進(jìn)口關(guān)稅。
•詳細(xì)情況可參考越南財(cái)政部發(fā)布的相關(guān)政策。
（二）企業(yè)降低成本的方法
1、了解并利用政策：及時(shí)關(guān)注越南的關(guān)稅優(yōu)惠政策，充分利用相關(guān)優(yōu)惠。
2、確保商品符合要求：滿足原產(chǎn)地規(guī)則，確保商品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。
3、優(yōu)化供應(yīng)鏈：合理規(guī)劃供應(yīng)鏈，選擇合適的貿(mào)易伙伴，降低成本。
4、申請?jiān)a(chǎn)地證書：積極辦理原產(chǎn)地證書，享受關(guān)稅減免。
5、投資越南：在越南設(shè)廠可享受多種稅收優(yōu)惠和投資便利。
出口越南的關(guān)稅政策雖然復(fù)雜，但通過深入了解和合理運(yùn)用，企業(yè)可以有效降低貿(mào)易成本，提升競爭力。
復(fù)雜的關(guān)稅政策不再是阻礙您開拓越南市場的難題！掌握本文中的實(shí)用策略和工具，了解越南的關(guān)稅政策變化，您將有更多機(jī)會享受優(yōu)惠待遇，最大限度地降低貿(mào)易成本。
